Inteligencia Artifical en temas tributarios

El día 12 de agosto se llevó a cabo la conferencia “Ética artificial: Cumplimiento y regulación de la inteligencia artificial” en la sala magna de “BIT CENTER” en la ciudad de Tijuana, Baja California, evento que fue organizado por la Cámara Nacional de la Industria Electrónica, de Telecomunicaciones y Tecnologías de la Información (CANIETI) sede Noroeste, Dilato y en colaboración con MINK Global, S.C. así como de Mojica y Compañía, S.C.

Durante la conferencia el Mtro. David Mojica indicó que diversas Administraciones Tributarias a nivel mundial tiene implementado o están en proceso del uso de Inteligencia Artificial (IA), así como de herramientas tecnológicas para procesos de fiscalización y auditorías que ayudará a realizarlas con mayor precisión e identificar esquemas complejos de evasión fiscal.

Algunos ejemplos que se mencionaron de aplicación de IA en temas tributarios a nivel internacional destacaron:

• Estados Unidos de Norte América “el 8 de septiembre de 2023 el Internal Revenue Service emitió un comunicado en el que se revisarían a las personas de altos ingresos, sociedades, grandes corporaciones y promotores que abusan de las leyes tributarias de aquel país con ayuda de la IA.”

• Suecia, “gracias a la IA se puede evaluar el riesgo de los contribuyentes antes de que sean dados de alta ante la autoridad tributaria”.

• Armenia, “implementó herramientas de machine learning para construir modelos alternativos de auditoría y predecir fraudes”.

Al cuestionar el uso de la IA por parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT) en México se indicó que el “Plan Maestro del SAT” 2024-2025” contempla el uso de IA y diversas herramientas tecnológicas como técnicas de analítica, modelos de aprendizaje estadístico, analítica de grafos y machine learning, con el objetivo de clasificar a los contribuyentes de riesgo, identificar redes complejas de elusión y evasión fiscal.

El Mtro. Mojica precisó que la fuente de información en México es la que se genera a través del comprobante fiscal digital por internet (CFDI) por el uso de códigos, los cuales son leídos por computadora y no personas, por lo que la IA y otras herramientas tecnológicas podrán aprender el comportamiento del contribuyente (a que se dedica, con quien interactúa, como lo hace, entre otros) gracias a la información que se genera a través de diversas declaraciones electrónicas y del cruce de información con terceros, con ellos se podrá predecir si algún contribuyente puede ser de bajo, medio o alto riesgo fiscal.

“El ADN tributario en México son los códigos SAT, que están contenidos dentro del XML (factura electrónica) y que tienen una consecuencia fiscal”.

Para finalizar la conferencia se recomendó a los asistentes que la mejor herramienta en materia fiscal es realizar un diagnóstico o modelo de riesgo tributario, que ayude a prevenir una contingencia con la autoridad fiscal, así como fortalecer la capacitación al personal.

Mtro. David Mojica | david@mojica.mx